集體企業(yè)是特殊歷史時(shí)期的產(chǎn)物，我國電力系統集體企業(yè)起步于20世紀80年代，迄今已有四十多年的發(fā)展歷程，多年來(lái)電網(wǎng)大集體企業(yè)與電網(wǎng)主業(yè)相生相伴、相互促進(jìn)，為服務(wù)電網(wǎng)主業(yè)發(fā)展等提供了有力支撐。隨著(zhù)近年來(lái)市場(chǎng)競爭的加劇和國有企業(yè)改革的不斷深化，大集體企業(yè)管理粗放、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險突出、人才缺失、核心競爭力弱等問(wèn)題日益凸顯，迫切需要進(jìn)一步加強規范管理，建立現代企業(yè)制度，健全市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機制，增強企業(yè)競爭力和抗風(fēng)險能力，實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展、可持續發(fā)展。
內部控制體系是現代企業(yè)管理體系的重要組成部分，是衡量現代企業(yè)科學(xué)管理的依據。為了加強和規范中央企業(yè)內部控制，國務(wù)院國資委2019年10月印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)內部控制體系建設與監督工作的實(shí)施意見(jiàn)》（國資發(fā)監督規〔2019〕101號），并于同年開(kāi)始連續三年發(fā)布做好中央企業(yè)內部控制體系建設與監督工作有關(guān)事項的通知（國資發(fā)監督規〔2019〕44號、國資廳監督〔2020〕307 號、國資廳監督〔2021〕299號），而南方電網(wǎng)公司也于2022年4月印發(fā)《南方電網(wǎng)公司“合規管理強化年”暨深化內控體系建設工作實(shí)施方案》，強調要提升內控體系實(shí)效性，深化內控體系建設。
現階段很多電網(wǎng)大集體企業(yè)在改革發(fā)展過(guò)程中仍存在內部控制體系缺位的問(wèn)題，表現為風(fēng)險控制意識薄弱、內控組織機構設置不健全、內部控制制度建設不完善、內部控制監督、評價(jià)不到位、內部控制專(zhuān)業(yè)人才缺乏、信息溝通機制不完善等等，造成內部控制體系的效力難以真實(shí)有效地發(fā)揮，企業(yè)的風(fēng)險控制和經(jīng)營(yíng)管理目標不能有效實(shí)現。為進(jìn)一步改善企業(yè)的內部控制水平，強化內部管理，電網(wǎng)大集體企業(yè)應當建立和健全內部控制體系。本文提出電網(wǎng)大集體企業(yè)建立健全內部控制體系的五項主要舉措，以供參考、借鑒。
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1、健全內控組織機構
?明確大集體企業(yè)黨組織、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層關(guān)于內控管理的職責要求。黨組織負責發(fā)揮領(lǐng)導作用；董事會(huì )負責決定內控體系建設運行有關(guān)重大事項，授權經(jīng)理層決策相關(guān)事項；監事會(huì )負責監督董事會(huì )和高級管理人員的內控體系建設運行履職情況；經(jīng)理層負責組織各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內控體系建設運行工作，行使董事會(huì )授予的其他職權。
設立全面風(fēng)險管理與內部控制委員會(huì )、內控體系建設辦公室、內控體系建設工作組三級組織機構，形成集中統一、相互制衡、職責明確、運行高效的內控組織保障體系。委員會(huì )負責組織領(lǐng)導、統籌協(xié)調內控體系建設工作，委員會(huì )下設內控體系建設辦公室，作為內部控制建設的常設機構，負責內控日常組織與協(xié)調工作。成立內控體系建設工作組，建立內部控制工作聯(lián)系制度，各部門(mén)配合內控辦公室開(kāi)展本專(zhuān)業(yè)內控工作，負責各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內控建設工作，確保內控流程標準執行落地，內控工作任務(wù)落實(shí)到人。
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2、構建風(fēng)險評估體系
?制定風(fēng)險分類(lèi)清單。依據企業(yè)發(fā)展目標和內外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，梳理公司業(yè)務(wù)管理框架，組織開(kāi)展公司層和業(yè)務(wù)層的風(fēng)險信息收集，辨識與工程建設、招標采購、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、科技創(chuàng )新等經(jīng)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，以及與預算、資金、資產(chǎn)、股權投資、合同、信息化管理等管控類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，統一風(fēng)險分類(lèi)、定義及評估標準，編制形成公司規范統一的風(fēng)險分類(lèi)清單，制定風(fēng)險分類(lèi)管理工作規則，明確風(fēng)險變更、增減等審批程序。
加強與與上級主管單位審計、安監、財務(wù)、紀檢等部門(mén)的溝通協(xié)同，共享違規、風(fēng)險事件信息。暢通風(fēng)險事件報告通道，及時(shí)掌握可能受到處罰或制裁、遭受重大資產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的重大違規或風(fēng)險事項，并制定相應的應急管控措施。
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3、完善制度流程體系
?制定內控體系建設工作管理辦法，明確組織機構、職責分工、工作開(kāi)展方式、考核評價(jià)等要求，理順工作流程。結合自身業(yè)務(wù)實(shí)際編制內部控制管理手冊、內部控制評價(jià)手冊、內控缺陷識別、風(fēng)險評估標準等體系文件，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管控要求，提示具體風(fēng)險點(diǎn)，形成內控體系的管理地圖。
識別重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域內權限較大、違規事件多發(fā)易發(fā)的重要崗位，編制《內控重要崗位清單》，嚴格規范重要崗位人員在授權、審批、執行、報告等方面的權責。通過(guò)崗位說(shuō)明書(shū)、績(jì)效合約等方式，使相關(guān)人員了解和掌握崗位責任、權責分配、內控要求等，確保相關(guān)工作人員正確履行職責。
優(yōu)化、完善內控、風(fēng)險和合規管理相關(guān)制度，做好制度的廢立改，形成由不同層級、不同形式的管理制度文件組成的公司制度性規范。主要包括：基本制度、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域規章制度和業(yè)務(wù)指導書(shū)、工作指引等，以規范工作流程，強化管理職責。
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4、強化內控監督評價(jià)
?結合內部審計，定期開(kāi)展公司層面內部控制評價(jià)，以及包括財務(wù)報告、預算管理、資金管理、物資采購、工程項目管理等在內的流程層面專(zhuān)項內部控制評價(jià)，堅持風(fēng)險導向、成本效益、公正性、獨立性等原則，重點(diǎn)加強內部控制制度設計的健全性、合理性及執行的有效性評價(jià)。
完善內部控制協(xié)同監督機制，明確各監督部門(mén)的監督職責和檢查重點(diǎn)，建立健全既相互銜接又閉環(huán)管理的監督檢查機制，形成大監督體系的監督合力。加強監督問(wèn)題信息共享，有效利用業(yè)務(wù)部門(mén)職能監督、內部審計、巡視、紀檢等監督檢查工作成果，提前發(fā)現內控缺陷及違法違規線(xiàn)索，推動(dòng)內控體系不斷完善。
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5、培養內控專(zhuān)業(yè)人才
完善內控專(zhuān)業(yè)人才培訓體系，采取外部引進(jìn)與內部培養相結合的方式，建立內控專(zhuān)業(yè)人才選拔機制和內控人才庫，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，提升業(yè)務(wù)水平。通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，進(jìn)行業(yè)績(jì)、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)員工的積極性和責任感，提高員工整體素質(zhì)。
結合法治宣傳教育，在企業(yè)內部廣泛開(kāi)展內控文化宣傳。組織開(kāi)展內控體系建設培訓，強化全員內控意識，提升風(fēng)險管控能力，培養一批內控管理人才隊伍。
新形勢下，電網(wǎng)大集體企業(yè)面對深化改革和市場(chǎng)經(jīng)濟所帶來(lái)的全新挑戰，應正視所存在的內部控制缺位問(wèn)題，不斷探索和創(chuàng )新，通過(guò)健全內控組織機構，構建風(fēng)險評估體系，完善制度流程體系，強化內控監督評價(jià)，培養內控專(zhuān)業(yè)人才等措施，持續深化內部控制體系建設，進(jìn)一步提高集體企業(yè)的內部治理水平和內部控制效果，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。
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參考文獻：
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[4]電力集體企業(yè)內部控制建設研究[J].李婷，楊航.中國科技成果. 2013(21)
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作? ? ? 者?| 鐘石帶
編? ? ? 輯?|?謝敏君
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